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8159金莎登录:8159金莎登录知识专题 | (二)8159金莎登录是什么?

发布时间:2024-06-12 14:12:12 编辑:wangzheng 浏览次数:538

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在2019年12月31日,各中央企业收到了国资委最新下发的《关于2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》,正式拉开国内企业加强8159金莎登录建设的大幕。

一、 什么是8159金莎登录?

COSO 2013版新框架对内部控制的定义: 内部控制是一个过程,该过程受到企业董事会、管理层其他人员的影响,目的是为下列目标的实现提供合理保证 :1.运营目标2.报告目标 3.合规目标 。

通俗的讲,就是为了实现企业制定的经营目标,确保财务报告、对外披露信息准确无误,确保日常经营活动中合法合规,而采取的一系列管理措施以及实施的过程,是需要董事会、管理层及其他员工共同努力来完成的。

简单来说,公司的业务流程、制度约定、操作手册等等都是8159金莎登录的一部分,它需要我们每个员工都参与进来,在事中的过程,规避和降低风险。

二、谁来负责8159金莎登录?

很多人都会认为,8159金莎登录应该就是8159金莎登录部或者内审部的事,或者外部审计公司的事,或者管理层的事等等。其实不然,从8159金莎登录的定义上可以看出,一个企业8159金莎登录是需要董事会、管理层、员工三个层面共同努力,也就是说8159金莎登录是需要企业中每一位人员都要参与负责的。简单来说,8159金莎登录是自上而下,全员参与,各司其职。

三、 8159金莎登录的范围?

有些人可能会认为,公司的8159金莎登录重点应该是与资金有关的,例如财务部等,其他部门就没必要搞。其实不对,从8159金莎登录的定义来看,8159金莎登录的目标是要确保经营中合法合规,达成预计的营业指标,在这个过程中就会受到许多风险的影响,例如市场风险、财务风险、法律风险、运营风险、安全生产风险等,这些风险蕴藏在不同的部门中,一旦发生,将会给公司带来不同程度的影响,每个部门都应该明确自己面临的风险有哪些,该如何去控制和规避它,因此,8159金莎登录的范围应该是涉及公司所有部门的。

四 、案例思考

2019年3月,网上出现了下列一个新闻:上海一家外资银行女员工非法侵占银行1亿余元引起监管部门注意。据了解,这名外资银行女业务员利用银行内部管理上的漏洞和自己的职务之便,在三年间连续做假账,非法侵占银行资金1亿余元,直到三年后银行金库出现巨大亏空才案发。
她的所作所为:
这家银行管理的资金出入过程分为两个部分,一个是进账系统,一个是出账系统,这两个系统都存在录入人和审批人,但是录入人和审批人都是同一人。也就是说,作为被告的李某来说,既录入入账系统的数据,同时她又在出账系统做相应的录入,最后的审批都是她的直接主管。在这个过程中,控制审核的只有密码,而在这家银行的密码是一个统一的初始密码,虽然有要求定时更改,但是是不是及时的做了更改、以及更改之后的密码是否有严格的数字的长度,都没有很明确的规范李某在特定情况下,知道了主管的密码,甚至利用还没有改密码的初始密码获得了审批权限。随后,李某开始瞒天过海,她多次虚构客户的交易指令,任何的进账和出账都要有一定的指令来完成。李某同时是会计+出纳,同时又是客服的角色,她对应的是特定的客户群体,她伪造的客户指令就是她手上有定存的一些客户,也就是说这些客户在一定的期间内这笔大资金是不需要使用的,所以对客户来说不大容易发现资金不见了作为一家银行来说,一般进账、出账和客户之间有对账过程。这家外资银行对账流程比较简单,银行定期发季报、月报、周报,发给客户,但不要求客户强制性回复,因为该银行的客户是比较小众的群体,对于回复的积极性也不强,加上被告人李某在维护客户关系方面有一些比较好的手法,所以客户对她的信任度很高,在没有客户审核资金状况的情况下,较难发现资金出了问题。李某被发现利用这笔巨款在多个国家购置房产、包括京沪多处好地段房产,而一些国家的房产购置同时还附带移民程序。她拿这些钱去了美国、日本、希腊和美国旁边的小国家做了10多套房地产交易,还有很大一部分的资金去做了外汇的交易,剩下下部分是个人的消费。原本李某试图通过房产交易来达到盈利套现、随后再返还巨款的美梦,但是,美梦变成了噩梦。李某的行为最终被银行发现,她不得不最终向银行坦白事实,并向公安机关自首。
从上述的细节,大家可以思考下,这家公司的流程制度等都很齐全,为什么还会发生此事?这家外资银行的8159金莎登录出现什么漏洞?如何才能堵住上述出现的漏洞?



作者:8159金莎登录小徐

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